Налоговая декларация в Лондоне: правила для иностранцев
Налоговая система Королевства может показаться достаточно сложной и запутанной для многих обывателей. Что должен знать иностранец о налогообложении в Великобритании, какие налоговые обязательства возлагаются на предпринимателя, наемного работника, студента? Портал «ЗаграNица» разбирался в тонкостях налогового законодательства Туманного Альбиона
Все мы сталкиваемся с неприятной, но необходимой обязанностью вносить свою лепту в бюджет государства — платить налоги. Если вы не счастливый гражданин княжества Монако, то отдавать часть своих доходов в общую казну страны для вас дело привычное. Однако ситуация становится весьма запутанной, если вы переезжаете в другую страну.
Великобритания пользуется огромной популярностью у граждан стран СНГ, отправляющихся на Альбион для учебы, работы, бизнеса. Вместе с тем, получая доход в Британии, у вас появляются и обязательства перед местными налоговыми органами.
В Великобритании налоговый год начинается 6 апреля каждого года и заканчивается 5 апреля следующего года (т.е. 06.04.2015-05.04.2016). Если лицо подлежит налогообложению в Великобритании, на него возлагается обязанность подать ежегодную налоговую декларацию (Self-Assessment) до 31 января следующего года и оплатить все причитающиеся суммы. То есть, для налогового года, который заканчивается 05.04.2016, налогоплательщик должен отправить декларацию и оплатить налоги до 31.01.2017
Резидент vs нерезидент
Одним из самых важных моментов в налогообложении иностранца является определение его статуса, ведь обязанности резидента и нерезидента ощутимо разные. Доход резидента Великобритании взимается независимо от источника его получения, тогда как нерезидент обязан платить налоги в британскую казну только с доходов, полученных на территории Королевства.
Определение статуса налогового резидента Великобритании — процесс достаточно громоздкий, для этого существует . Несмотря на большое количество официальных комментариев к тесту, надежнее будет обратиться за профессиональной помощью в одну из консалтинговых компаний. В Британии существует множество фирм, осуществляющих поддержку в разрешении финансовых вопросов, налогов — accountant companies.
Однако существует один универсальный вопрос, утвердительный ответ на который поможет определить ваш статус:
Если вы прожили в Великобритании 183 дня (и более) в календарном году — вы резидент на текущий налоговый год.
После того как вы стали налоговым резидентом Великобритании, вы должны зарегистрироваться в HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs), затем вы или ваш налоговый консультант готовит и подает ежегодную налоговую декларацию в HMRC
Подача декларации
Зарегистрировавшись в HMRC, вы можете отправлять свою декларацию онлайн с помощью их бесплатного сервиса. Конечно, старую добрую бумагу еще никто не отменял — при желании вы можете отправить в налоговую бумажную версию декларации.
Обратите внимание: если вы заполняете декларацию компании нерезидента, она должна быть подана только в письменной форме.
Крайние сроки в 2015 году:
- для отправки налоговой декларации онлайн — полночь 31 января 2016 года;
- для отправки налоговой декларации в бумажном виде — полночь 31 октября 2015 года;
- для оплаты налогов — полночь 31 января 2016 года.
Подоходный налог в Великобритании
Основная налоговая повинность физических лиц в Британии — подоходный налог (income tax). Размер налога определяется в зависимости от вашего дохода и может составлять 20, 40 и 45 процентов.
В британском законодательстве существует такое понятие, как Personal Allowance, т. е. определенная сумма, не подлежащая налогообложению для физических лиц. На данный момент она составляет £10 600. Все просто: если ваш доход не превышает указанной суммы, вы не платите подоходный налог.
Доход свыше Personal Allowance облагается таким образом:
20% для дохода, превышающего Personal Allowance на £0 до £31 785;
40% для дохода, превышающего Personal Allowance на £31 786 до £150 000;
45% для дохода, превышающего Personal Allowance на более чем £150 000.
Например, ваш облагаемый доход составляет £25 000 — в таком случае размер налога будет составлять 20% от суммы £14 400 (£25 000 минус £10 600).
Налогообложение наемных работников и предпринимателей
Если вы наемный работник, и зарплата — это единственный источник ваших доходов, вы можете и вовсе не подавать налоговую декларацию. Система Pay As You Earn (PAYE) позволяет работодателю или пенсионному фонду вычитывать из вашей зарплаты подоходный налог и взносы Национального страхования (National Insurance contributions).
Для наемных работников существует три налога, два из которых оплачивает сам работник (Income Tax и National Insurance contributions). Третий налог подлежит оплате работодателем — Employer's National Insurance Contributions
На иностранных предпринимателей в Великобритании возлагается гораздо больше обязательств. Если наемный работник при определенных условиях может и не отправлять налоговую декларацию, то для предпринимателя таких послаблений не существует.
Предприниматель должен вести строгий учет доходов и расходов в течение налогового года и исправно подавать налоговую декларацию. Он должен декларировать банковские проценты, дивиденды, доходы за пределами Великобритании и т.д.
Правила для студентов
Несмотря на то, что студенческие годы — самые прекрасные и беззаботные, в Великобритании (как и в большинстве других европейских стран) работающий студент — это совершенно нормальная и распространенная практика.
Так как большинство студентов работают менее 20-ти часов в неделю, их годовой заработок не превышает £10 600. Эта сумма покрывается ежегодной tax free allowance — другими словами, они не платят налоги. Если их зарплата превышает указанную сумму, на них распространяются все обязанности работающего резидента Великобритании
Если зарплата — единственный источник дохода студента, он не обязан заполнять налоговую декларацию. За него это может сделать работодатель с помощью вышеупомянутой Pay As You Earn.
Комментарии (1)